批發零售的種子種苗免徵增值稅

⑴ 關於增值稅免徵的優惠政策具體內容是什麼

你好！下列項目免徵增值稅：
（一）、農業生產者銷售的自產農業產品。是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的「農業產品征稅范圍注釋」所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。
（二）、避孕葯品和用具。
（三）、古舊圖書。是指向社會收購的古書和舊書。
（四）、直接用於科學研究，科學試驗和教學的進口儀器、設備。
（五）、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。
（六）、來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備。
（七）、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。具體指供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器)，免徵增值稅。
（八）、殘疾人個人提供加工修理修配勞務，免徵增值稅
（九）、銷售的自己使用過的物品。
1.從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
應稅固定資產是相對免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指同時具備以下條件：①屬於企業固定資產目錄所列貨物；②企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；③銷售價格不超過其原值的貨物。
2.從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。
二、農業生產資料貨物免徵增值稅
（一）、農膜
（二）、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70%)。「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中於少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥(也稱摻合肥)。稅收管理員應做好有關資料的收集、保管，以備檢查。
（三）、生產銷售的阿維菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊脂、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊脂、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲草、殺早雙、順式氯氰菊酯、涕來威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。
（四）、批發和零售種子、種苗、化肥、農葯、農機（不包括農機配件）。
三、污水處理費免徵增值稅政策
自2001年7月1日起，對各級政府主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。
四、農村電網維護費免徵增值稅政策
對供電部門在收取電價時一並向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費及電工經費）免徵增值稅。
五、自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

（一）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。

免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

（二）從事農產品批發、零售的納稅人既銷售本通知第一條規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算上述鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。

⑵ 2011年關於<2001>113號規定農膜、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免增值稅的規定是否繼續有效

有效。

⑶ 財稅〔2001〕113號）第一條第四款規定，種子、種苗、化肥、農葯、農機批發和零售，免徵增值稅。

為支持農業生產發展，近日，財政部、國家稅務總局發出《關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》。其中規定，批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。
農機的范圍包括：拖拉機，土壤耕整機械，農田基本建設機械，種植機械（包括播作機、水稻插秧機、栽植機、地膜覆蓋機、復式播種機、秧苗准備機械），植物保護和管理機械（包括機動噴粉機、噴霧機、彌霧噴粉機、修剪機、中耕除草機、播種中耕機、培土機具、施肥機），收獲機械（包括糧谷、棉花、薯類、甜菜、甘蔗、茶葉、油菜等收獲機），場上作業機械（包括各種脫粒機、清選機、糧谷乾燥機、種子精選機），排灌機械（包括噴灌機、半機械化提水機具、打井機），農副產品加工機械（包括茶葉機械、剝殼機械、棉花加工機械、食用菌機械、小型糧谷機械），農業運輸機械（包括人力車、畜力車和拖拉機掛車），畜牧業機械（包括草原建設機械、牧業收獲機械、飼料加工機械、畜產品採集機械），漁業機械（包括捕撈機械、增氧機、餌料機），林業機械（包括清理機械、育林機械、樹苗栽植機械），小農具。
以下產品不屬於征免范圍：農機零部件、以農副產品為原料加工工業產品的機械、農用汽車、機動漁船。

⑷ 種子公司批發零售需要交稅嗎

批發和零售種子、農葯是免徵增值稅的。所以公司直接銷售給個人或者公司的話，給對方開票的稅率欄選擇免稅，就像廠家開的是增值稅普通發票上面顯示免稅。
免稅項目不能開具增值稅專用發票。如果要開增值稅專用發票，稅率選擇9%，公司是小規模納稅人則選擇徵收率3%。
《財政部、國家稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）

⑸ 哪些農資可免徵增值稅

財稅[2001]113號 : 農膜,批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。
財稅[2001]121號 : 免稅飼料產品范圍包括:
(一)單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產品或其副產品。其范圍僅限於糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品。
(二)混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低於95%的飼料。
(三)配合飼料。指根據不同的飼養對象，飼養對象的不同生長發育階段的營養需要，將多種飼料原料按飼料配方經工業生產後，形成的能滿足飼養動物全部營養需要(除水分外)的飼料。
(四)復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產品的標准要求量，全面提供動物飼養相應階段所需微量元素(4種或以上)、維生素(8種或以上)，由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
(五)濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配製的均勻混合物。
財稅[2001]30號 : 豆粕屬於徵收增值稅的飼料產品，進口或國內生產豆粕，均按13%的稅率徵收增值稅。其他粕類屬於免稅飼料產品，免徵增值稅。

⑹ 哪些業務不能享受免徵增值稅的優惠政策

一、下列項目免徵增值稅：
（一）、農業生產者銷售的自產農業產品。是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的「農業產品征稅范圍注釋」所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。
（二）、避孕葯品和用具。
（三）、古舊圖書。是指向社會收購的古書和舊書。
（四）、直接用於科學研究，科學試驗和教學的進口儀器、設備。
（五）、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。
（六）、來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備。
（七）、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。具體指供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器)，免徵增值稅。
（八）、殘疾人個人提供加工修理修配勞務，免徵增值稅
（九）、銷售的自己使用過的物品。
1.從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
應稅固定資產是相對免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指同時具備以下條件：①屬於企業固定資產目錄所列貨物；②企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；③銷售價格不超過其原值的貨物。
2.從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。
二、農業生產資料貨物免徵增值稅
（一）、農膜
（二）、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70%)。「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中於少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥(也稱摻合肥)。稅收管理員應做好有關資料的收集、保管，以備檢查。
（三）、生產銷售的阿維菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊脂、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊脂、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲草、殺早雙、順式氯氰菊酯、涕來威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。
（四）、批發和零售種子、種苗、化肥、農葯、農機（不包括農機配件）。
三、污水處理費免徵增值稅政策
自2001年7月1日起，對各級政府主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。
四、農村電網維護費免徵增值稅政策
對供電部門在收取電價時一並向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費及電工經費）免徵增值稅。
五、自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

（一）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。

免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

（二）從事農產品批發、零售的納稅人既銷售本通知第一條規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算上述鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。

⑺ 農業減免增值稅條例

農業減免增值稅屬於農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

(7)批發零售的種子種苗免徵增值稅擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

第三十六條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

⑻ 種子、種苗、化肥、農葯、農機，在生產銷售環節免增值稅嗎

1、種子、種苗實際上是農產品,在生產銷售環節是農業生產者銷售自產農產品,免徵增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：
1）農業生產者銷售的自產農產品；
2）避孕葯品和用具；
3）古舊圖書；
4）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
2、農機、農葯、化肥在生產環節按銷售的13%計算銷項稅，批發與零售環節免徵。
適用13%稅率，《中華人民共和國增值稅暫行條例》
1）糧食、食用植物油；
2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3）圖書、報紙、雜志；
4）飼料、化肥、農葯、農機、農膜。