批發零售苗木免徵增值稅嗎

⑴ 苗木發票是免稅的嗎這種發票能抵扣多少的稅率

不是的；其為原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

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增值稅稅率的相關要求規定：

1、納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

2、營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。

⑵ 園林綠化的苗木銷售增值稅是否免稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定，二、納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：(一)……取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。…… (六)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項和本通知所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於印發的通知》(財稅字〔1995〕52號)規定，附件：農業產品征稅范圍注釋……一、植物類……（十一）其他植物 其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。乾花、乾草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬於本貨物的征稅范圍。
三、根據《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規定，第一條 納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。……第六條 本通知自2018年5月1日起執行。
四、根據《財政部國家稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規定，一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。……九、本公告自2019年4月1日起執行。
五、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，附件1……第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。……（六）購進……貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
因此，根據上述文件規定，銷售發票是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。如您公司為一般納稅人，取得符合規定的農產品銷售發票，且不屬於上述文件規定進項稅額不得從銷項稅額中抵扣情形的，您公司可以按農產品銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。具體事宜您可聯系主管稅務機關進一步確認。

⑶ 苗木銷售有哪些免稅政策

農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍。

在中國經濟快速發展，居民收入不斷提高，旅遊產業快速發展的宏觀背景下，中國免稅業作為旅遊產業中的高速成長版塊迎來了新的發展機遇。2011年4月20日，《關於開展海南離島旅客免稅購物政策試點的公告》的出台助推了中國免稅業實現跳躍性發展，中國免稅業迎來了更加廣闊的發展機遇。

免稅政策法律：

指居住國政府對本國居民來源於境外並已向來源國政府繳稅的所得免於征稅的方法。歐洲大陸法系國家多採用免稅法。實際上，是納稅人的居住國，承認來源地國的權利優先，放棄了自己國的征稅權。

免稅法的指導原則是承認收入來源地稅收管轄權的獨佔地位，對居住在本國的跨國納稅人來自外國並已由外國政府征稅的那部分所得，完全放棄行使居民（公民）管轄權，免予課征國內所得稅。這就從根本上消除了因雙重稅收管轄權而導致的雙重課稅。

以上內容參考：網路-免稅

⑷ 小規模企業，經營范圍：種植苗木，銷售。能享受增值稅，所得稅優惠政策嗎

《增值稅暫行條例》第十五條規定 農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。
（1）農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。（2）農業生產者包括從事農業生產的單位和個人。（3）農產品是指初級農產品。
因此，增值稅小規模納稅人種植苗木、銷售，享受免徵增值稅的優惠政策。
《企業所得稅法》第二十七條規定 對從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵或減征企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》第八十六條明確 （1）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：④林木的培育和種植；
因此 增值稅小規模納稅人種植苗木、銷售，享受免徵企業所得稅的優惠政策。
財稅字（2001）113號文件規定，批發和零售的種苗免徵增值稅。對免徵增值稅的貨物不能開具專用發票，只能開具普通發票。

⑸ 苗木企業能免哪些稅，需要交哪些稅

1、增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅；所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定花卉種植可以減半徵收企業所得稅，即按法定稅率25%減半徵收，執行12.5%的實際徵收稅率。

上述兩個稅種的優惠政策都強調的是公司直接從事花卉的種植、培育才可以享受優惠。具體執行起來各地稅務機關可能有不同規定，可以咨詢主管國稅部門具體措施。

2、如果苗木行業又種植又銷售：種植+銷售，應繳納增值稅，在國稅部門辦理；

3、增值稅政策中的「農業生產者」並未單指農民個人，因此除自然人以外，機構直接從事種植，並銷售自產農產品，是可以享受免徵增值稅政策的。

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（一）一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

（二）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5.自來水。

6.商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

⑹ 自產苗木的銷售能否免徵增值稅

農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率稅收增值稅。文件所附的《農業產品征稅范圍注釋》中所列的苗木屬農業產品征稅范圍植物類的其他植物，按此規定，農業生產企業自產的樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草等可給予減免增值稅。