向零售商批發卷煙需要繳納消費稅嗎

⑴ 卷煙批發商銷售卷煙給其他批發商增收消費稅嗎

不繳納，所謂的卷煙批發環節消費稅是指批發商向零售商批發卷煙。

⑵ 13年注稅稅一,指導138頁例題38題中批發企業向消費者零售卷煙也要交消費稅嗎

是的。煙草在批發環節要交一道5%的消費稅。批發企業向消費者零售卷煙視同批發，也要交5%的消費稅

⑶ 稅法上關於消費稅那章，有段講卷煙在商業批發環節繳納消費稅

樓上兄台說得很『法規化』，具體在做題和實務的時候就難以把握。我發覺很多人在網上問這個問題。

我以前看CPA稅法的時候，專門思考了一下這個問題並翻看了有關資料，才明白了其中竅門
凡是有『卷煙批發許可證』的企業，都是批發企業
凡是沒有『卷煙批發許可證』的企業，都不是批發企業
所以，凡是稱為卷煙批發企業的，都是持有卷煙批發許可證的
【題目中，一般會註明XX企業具有卷煙批發資格、XX卷煙生產企業生產卷煙並持有批發許可證、XX集團持有卷煙批發許可證、XX卷煙批發企業，諸如此類的明示或暗示】

批發企業向批發企業銷售卷煙，不交批發環節消費稅
非批發企業向批發企業銷售卷煙，不交批發環節消費稅
批發企業向非批發企業銷售卷煙，一律要交批發環節消費稅

舉例子：
XX卷煙集團持批發許可證，向某零售店零售了一箱卷煙；同期用兩箱卷煙投資開了一家卷煙零售店
【在這里，題目雖然註明是『零售』了一箱或兩箱卷煙而爾，但卻是批發企業向非批發企業銷售，屬於批發環節】

XX卷煙生產企業兼有批發許可證，向某卷煙批發企業批發了一批卷煙；同期用一批卷煙投資開了一家卷煙批發公司
【這里題目雖然注是『批發』了一批卷煙，但卻是批發企業向批發企業銷售，不屬於批發環節】

根據以上邏輯，就可以很輕松地判斷什麼時候是批發環節，什麼時候不是批發環節了。

⑷ 銷售卷煙需要交消費稅

需要。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

(4)向零售商批發卷煙需要繳納消費稅嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》：

第五條消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

第六條銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

第七條納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第八條委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第九條進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅） ÷（1-消費稅比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率） ÷（1-消費稅比例稅率）

第十條納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格。

第十一條對納稅人出口應稅消費品，免徵消費稅；國務院另有規定的除外。出口應稅消費品的免稅辦法，由國務院財政、稅務主管部門規定。

⑸ 卷煙批發企業賣給零售商場，然後零售商場再零售，批發企業賣給零售商場 交消費稅嘛

批發企業賣給零售商場，要交批發環節的消費稅。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。進口環節和委託加工環節的卷煙，均為復合計稅。
2、如果煙草（批發）銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草（批發）銷售企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草（批發）銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發）銷售企業，則不用征稅。

⑹ 卷煙批發環節的消費稅，是指，從批發商賣給零售商這一環節，批發商要交的消費稅嗎

理解正確。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草批發企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草批發銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，則不用征稅。

⑺ 卷煙公司向批發站銷售卷煙要繳納消費稅嗎

不交消費稅。
卷煙在批發環節加征一道消費稅。《財政部、國家稅務總局關於調整卷煙消費稅的通知》（財稅〔2015〕60號，以下簡稱60號文件）規定，自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，稅率提高了6個百分點，並按0.005元/支加征從量稅。
在這里要認清卷煙批發是什麼意思。卷煙批發環節指的是卷煙批發企業銷售卷煙給非卷煙批發企業，也就是說銷售方必須是卷煙批發企業，但是購買方不能是卷煙批發企業;根據這個原則可以知道購買方批發站是批發企業，所以卷煙公司不交批發環節的消費稅。如果批發站是零售企業，那就屬於批發環節，要交消費稅。
有關商業批發環節消費稅：
(1)納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的所有單位和個人。
(2)徵收范圍為批發銷售的所有牌號、規格的卷煙。
(3)計稅依據為批發卷煙所收取不含增值稅的銷售額。
(4)納稅義務發生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
(5)納稅地點為卷煙批發企業的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅。
除此之外，卷煙批發企業的納稅人還應特別注意三點：
一是應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一並徵收消費稅。
二是卷煙批發企業之間銷售的卷煙不繳納消費稅，只有將卷煙銷售給其他單位和個人時才繳納消費稅。
三是卷煙批發企業在計算繳納卷煙消費稅時不得扣除卷煙已在生產環節繳納的消費稅稅款。