批發零售農產品如何納稅

『壹』 經營農產品批發零售的公司要繳稅嗎該注意哪些稅法

需要交增值稅，小規模納稅人按3%交增值稅，如果農產品不用加工的話一般納稅人按13%交增值稅，加工以後再銷售按17%交增值稅。還有2012年的新規定蔬菜的流通環節免繳增值稅。

『貳』 哪些納稅人在批發零售環節取得農產品免稅

1、農業生產者銷售自產農產品：依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條。
2、採取「公司+用戶「經營模式從事畜禽飼養，公司將回收的成品畜禽用於銷售，屬於農業生產者銷售自產農產品

『叄』 一般納稅人銷售初級農產品適用稅率是多少

初級農產品的稅率是11%。

按照規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。所以銷售白條鴨屬於免稅項目，不用繳納增值稅，購進時取得增值稅專用發票，不能抵扣進項。只能開具免稅的增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。

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營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

『肆』 銷售農產品 交稅

增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條、第十六條等，農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅，其他均不免徵，適用13%（一般納稅人，可以根據采購小票抵扣13%進項稅，也可以根據增值稅專用發票列示的稅額抵扣進項稅）、6％（小規模納稅人，不可以抵扣進項稅）稅率和徵收率。

所得稅：沒有特殊優惠，按照查賬徵收（各項核算準確時），核定徵收（收入、成本、費用等有一項核算不清）。

財政部關於印發《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》的通知：第四十七條 納稅人不能提供完整、准確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額。

核定一般包括定額（會計核算都不準或無法核算的等）、定率（收入、成本費用之一能夠核算準確的）和稅局核定的其他方法。

作為你抵扣增值稅進項稅的合法憑證，需要向糧站索取增值稅專用發票。索取其他的正規發票（如普通發票），只能將成本在所得稅前列支，而不得抵扣進項稅額。

『伍』 關於銷售農產品要不要交稅，或開發票的問題。

你為什麼非要說是你賣的呢，為什麼不說是你父母賣的？
農民個人哪裡來的發票，要不就打領款單、收據等。作為酒店，其收購的農產品，可以自行開具農產品收購發票的。

『陸』 農產品銷售發票上的稅率是多少

農產品稅率11%。經銷農產品的一般納稅人按照11%稅率徵收增值稅，小規模納稅人按照3%徵收率徵收增值稅。納稅人開具增值稅專用發票或者普通發票，只能按照其適用的11%稅率或3%徵收率開具。

納稅人經銷蔬菜免徵增值稅，只能開具免稅的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。農業生產者銷售自產農產品、農民專業合作社銷售其成員自產的農產品免徵增值稅，只能開具免稅的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

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增值稅一般納稅人購進的免稅農產品收購發票金額可按規定的扣除率計算抵扣進項稅額，農副產品收購發票的開據和使用有兩種情況：

第一種是：農民銷售自產的農副產品，由收購企業開具的農產品收購發票，第二種是：非農戶企業、農場、林場、開發公司銷售自產農產品或經過對農產品生間加工後銷售農產品使用的貨物銷售發票。

農民銷售自產農產品，是享受免稅政策的，又是可以抵扣增值稅的應稅項目，由於農產品收購發票是由企業開據的，一些收購農產品的企業利用農產品收購發票偷漏增值稅，虛開代開農產品收購發票，更有一些不法分子製造銷售假的農產品銷售發票；

以謀取個人私利，造成了國家稅收的流失，這也給稅收征管工作帶來了很大的困難，如何規范、監管農產品收購發票的使用已經成為增值稅管理中我們巫待研究和解決的問題。

『柒』 哪些屬於從事農產品批發、零售免徵增值稅范圍

關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知 》( 財稅[2012]75)第一條的規定， 對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。 免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。 免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。 上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

『捌』 銷售農產品要交稅嗎

自產自銷的農產品，經過備案，可以免稅。否則需要交增值稅。
希望幫助到你。