批發零售債務貨幣資金比

1. 貨幣資金與流動負債之比算的什麼

貨幣資金比率，是衡量企業短期償債能力的重要指標。
對於債權人來說，希望這個比率高，對於經營者，這個比率不宜過高，貨幣資金的獲利能力最差。

2. 一般情況下，企業的貨幣資金占流動資產的多少比例比較適合

貨幣資金、應收賬款和存貨占流動資產的比例分別為：百分之29.14、百分之45.02、百分之21.33，表明公司流動資產結構良好，可變現性強。

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。

它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

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貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價證券。一般而言，決定公司貨幣資金規模的因素有以下幾個方面：

（1）上市公司的資產規模、業務規模。上市公司資產總額越大，相應的貨幣資金規模也越大；業務越頻繁，貨幣資產也會越多。

（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量。

（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。

（4）公司的行業特點。對於不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網路或統計年鑒查詢。

3. 資產負債表上的貨幣資金金額比實際金額少（小規模納稅人）不知道原因

資產負債表上的貨幣資金金額比實際金額少的原因主要是有未達賬項，有可能銀行已經收到，而企業還沒有來得及做賬，還有一種原因就是記賬錯誤造成的，可以根據差額查找法和逐筆查找法檢查錯誤的原因。

4. 新的公司法規定貨幣資金出資的比例

新的公司法取消對公司貨幣出資的比例限制。
本次修改刪去公司法第二十七條第三款「全體股東的貨幣出資金額不得低於有限責任公司注冊資本的百分之三十。」

這意味著，有限責任公司股東或者股份有限公司的發起人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產的一種或者幾種出資，出資方式不再作任何限制，公司注冊資本可以不用貨幣出資。

《公司法》第二十七條股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。

第二十八條股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶；以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。

5. 什麼是貨幣資金總資產比例

指貨幣資金占總資產的比重。

貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，畢竟整個現金流量表的結果就是貨幣資金的變動額。企業賬面上的貨幣資金很重要，因為所有企業出現問題一定是貨幣資金（資金鏈）出現了問題。

貨幣資金分為庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。具體看的話，實際上和現金流量表又不盡相同，比如對於銀行存款的描述，就與現金流量表的「銀行存款」明顯不同，後者幾乎等於「銀行存款」科目加上不能隨時支取的存款，而前者則甚至包括了應收票據等。

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關於貨幣資金，還需要關注資金來源。資產負債表中，右邊的負債和所有者權益可以理解為資金的來源，左邊的資產可以理解為資金的佔用，在越來越多的投資者開始關注公司賬面貨幣資金余額時，上市公司就開始搞事情。

因為貨幣資金是期末余額，是時點數，因此有些賬面不富裕的上市公司為了看起來很富裕會在6月30日或者12月31日這個時點去拆借資金。

這種操作不是通過短期借款，因為短期借款大多核算銀行借款，大多是通過其他應付款核算，往往比較隱蔽，一般的投資者可能不會注意。

6. 在資產負債表中貨幣資金所佔比很大說明了什麼

在資產負債表中貨幣資金所佔比很大說明：

1、流動資金充裕，尤其是貨幣資金，沒有財務風險，短期債務償還能力強。

2、流動資金閑置，資金不能變為資本，就不能實現增值功能。

3、流動資金佔比較大，說明企業未有效利用資金，應加強理財，增加業務的開展。

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貨幣資金的構成

1、現金及現金等價物

（1）庫存現金；

（2）銀行存款；

（3）其他貨幣資金：企業因指定目的而存在銀行某專戶里的錢，如專項投資款、期限較短的承兌匯票、信用保證金；

（4）存放中央銀行隨時可以支取的備付金；

（5）存放同業款項；

（6）同業間買入反售證券；

（7）企業持有的期限短、流動性強、風險小的投資。

2、使用受限制的貨幣資金

（1）不能隨時支取的定期存款；

（2）存放於央行的法定準備金。

7. 現金債務總額比的計算公式

公式：現金債務總額比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額

分析方法

計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。

該比值也體現了企業最大付息能力。比如一公司最大的付息能力是2%，即利息超過2%時，此公司將不能按時付息。

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現金債務總額比企業一定時期的經營現金凈流量同債務總額的比率，它可以從現金流量角度來反映企業償付負債的能力。現金債務總額比率越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業償付債務的能力。

但是，該指標也不是越大越好，指標過大表明企業流動資金利用不充分，獲利能力不強。類似指標有現金流動負債比，衡量的是一定時期內的經營現金凈流量同流動負債的比率。

8. 銷售現金比率和貨幣資金有直接關系嗎

資產的流動性指企業資產變換為現金的速度，是資產的一個重要特性，與資產的風險性及其收益性均具有密切的聯系。

企業短期償債能力的強弱往往表現為資產變現能力的強弱。

資產流動性分析指通過對資產的變現能力以及資產與負債之間的有機聯系進行分析，從而用以判斷企業的償債能力及資金質量的一種分析方法。

資產負債表分為表頭、表體和補充資料。它反映的是企業在特定時點的靜態數據，編報日期應具體到某一日期。我國採用帳戶式。特徵：分為左右兩方，左側為資產，右側為負債和所有者權益，資產總額等於負債加所有者權益合計數；左側資產內部各個項目按照各項資產的流動性的大小或變現能力的強弱進行排列；右側負債和所有者權益兩項按照權益的順序進行排列；右側負債內部各個項目按照每個項目償債的緊迫性而依次排列；所有者權益內部各個項目按照各項目的穩定程度而依次排列。

分析貨幣資金規模的適應性和質量注意：1.企業的資產規模、業務收支規模。一般地說，企業資產總額越答，相應的貨幣資金規模也越大；業務收支頻繁，處於貨幣形態的資產也會較多。2.企業籌資能力。籌資能力強的企業就沒有必要持有大量的貨幣資金。3.企業的行業特點。不同行業的企業，其合理的貨幣資金結構也會有所差異。4.企業的定期存款。企業的銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用於支付的存款，必將減弱貨幣資金的流動性，對此，應在報表附註中加以列示，以正確評價企業資產的流動性及其短期償債能力。

分析短期投資的流動性注意：有價證券的性質；短期投資的適度規模；短期投資的期末計價及其披露。

分析應收賬款的質量和流動性注意：應收賬款的規模；壞賬損失風險；潛在虧損風險；應收賬款流動性的考核指標。

預付賬款的變現性極差。

分析存貨的質量和流動性注意：1.存貨計價。計價方法會影響期末存貨成本與當期銷售成本；2.要注意提取存貨跌價准備；3.潛在虧損風險。應特別關注利用存貨項目進行潛在虧損掛帳問題；4.加強存貨的日常管理；5. 關注存貨的庫存周期。

存貨計價的計價方法：先進先出法、後進先出法、加權平均法、移動加權平均法、個別認定法。

考核存貨流動性的指標：存貨周轉天數、存貨周轉次數和營業周期。

待攤費用是按「權責發生制」和「劃分收益性支出和資本性支出」核算原則而設立的，實質是費用的資本化，沒有變現性。

待處理流動資產凈損失流動性較差。

分析短期借款的規模注意：與流動資產相適應；與企業當期收益相適應。

分析應付賬款的規模注意：應付賬款的運營；應付賬款的計價。

分析預收賬款的規模注意：「良性」債務；實物償債；違規掛帳。

營運資金指一定時期內企業的流動資產超過流動負債的部分。它為正數表明企業的流動負債有足夠的流動資產作為償付的保證，反之，意味不足。

營運資金=流動資產-流動負債。

分析營運資金注意：該指標應將年末與年初或以前年度的數額相比較，以確定其是否合理，不需要與不同行業、不同規模的企業進行比較；營運資金的規模多大為好，沒有一定標准，對此，應結合比率法進行分析。

流動比率指一定時期內企業的流動資產除以流動負債的比率，是衡量企業短期流動性方面最常用的比率之一，說明企業用其流動資產償還到期債務的保障程度。達到2：1認為企業財務狀況才比較穩妥可靠。

流動比率有局限性，使用時注意：1.較高的比率僅說明企業有足夠的可變現資產用來還債，但並不足以表明有足夠的現金來還債；2.從合理利用資金的角度而言，各行各業、各不同企業應根據自身的情況和行業特點，確定一個流動比率的最佳點；3.當企業用流動資產償還流動負債或通過增加流動負債來購買流動資產時，公式的分子與分母將等量地增加或減少，並造成比率本身的變化。

速動比率指一定時期內企業的速動資產除以流動負債的比率。比率等於或稍大於1較合適。

速動資產指現金和易於變現、幾乎可以隨時用來償還債務的那些流動資產，一般由貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款等構成，不包括存貨、待攤費用。

為什麼存貨、待攤費用不能計入流動資產？存貨的流動性較差，其變現要經過銷貨和收款兩環節，所需時間較長且存貨中有可能存在冷背殘次商品；待攤費用本身是費用的資本化，不能實現，若其數額較大，只會降低流動資產的質量。

現金比率指企業一定時期內企業的現金及現金等價物除以流動負債的比率。表明企業隨時可以償債的能力或對流動負債的隨時支付程度。是最穩健或者說保守的方法衡量企業的短期償債能力。 現金指企業的貨幣資金，現金等價物指有價證券（一般為短期投資和短期應收票據）。

現金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債

流動比率、速動比率和現金比率的相互關系：1.以全部流動資產作為償付流動負債的基礎，所計算的指標是流動比率；2.速動比率以扣除變現能力較差的存貨和不能變現的待攤費用作為償付流動負債的基礎，它彌補了流動比率的不足；3.現金比率以現金類資產作為償付流動負債的基礎，但現金持有量過大會對企業資產利用效果產生付作用，這有指標僅在企業面臨財務危機時使用，相對於流動比率和速動比率來說，其作用力度較小。

9. 貨幣資金比營業收入計算的是什麼

貨幣資金留存率=全年平均貨幣基金/年營業收入