化妝品在生產批發零售環節要繳納增值稅和消費稅

A. 化妝品的生產環節為什麼也是既交增值稅又交消費稅呢

化妝品的生產環節是指生產企業自產的化妝品在出廠銷售（或視同銷售）時的環節，所以是既交增值稅又交消費稅的。

B. 從事化妝品批發和零售的企業，委託別人加工生產，都需要交什麼增值稅和消費稅稅率都是多少啊

增值稅17%，高檔化妝品消費稅15%
委託代工，對方會收你加工費（增值稅），代收你消費稅。
直接用於銷售的，由於收回的物資已在生產環節即委託加工階段征稅，因此，在收回物資後到銷售時，已不屬於生產環節而處於待流通階段了，不再屬於消費稅應稅貨物了，所以，收回物資已交的消費稅應當計入收回物資的成本中。注意，由於收回物資的生產不是由企業自行完成的，因此不能將消費稅稅金計入「主營業務稅金及附加」科目，而應當計入收回物資的成本

財政部 國家稅務總局
關於調整化妝品消費稅政策的通知
財稅〔2016〕103號
【字體：大 中 小】 列印本頁

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為了引導合理消費，經國務院批准，現將化妝品消費稅政策調整有關事項通知如下：
一、取消對普通美容、修飾類化妝品徵收消費稅，將「化妝品」稅目名稱更名為「高檔化妝品」。徵收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。稅率調整為15%。
高檔美容、修飾類化妝品和高檔護膚類化妝品是指生產（進口）環節銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。
二、本通知自2016年10月1日起執行。

財政部 國家稅務總局
2016年9月30日

C. 化妝品在生產環節繳納消費稅是在生產環節和消費環節都要納稅的意思嗎

消費稅中的生產環節是指生產廠家生產的應稅消費品出廠銷售時的環節，也就是生產廠家生產的應稅消費品出廠銷售時徵收消費稅，不是在生產時就要納稅。

D. 下列環節既征消費稅又征增值稅的有

• 消費稅納稅環節：

1.生產銷售環節（含委託加工業務）

（1）納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；

（2）納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

（3）納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面的，於移送使用時納稅；

（4）委託單位加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款；

（5）委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。

2.進口環節

進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代征，於報關進口時納稅。

3.零售環節

金銀首飾、鑽石及鑽石飾品、鉑金首飾等在零售環節徵收消費稅：

（1）納稅人從事零售業務（含以舊換新）的，在零售時納稅；

（2）用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，在移送時納稅；

（3）帶料加工、翻新改制的，在受託方交貨時納稅。

4.批發環節

自2009年5月1日起，在卷煙批發環節加征一道從價計征的消費稅。

• 增值稅在進口和各個流轉環節都征

• 明白了嗎？

E. 化妝品應該在哪個環節徵收消費稅

化妝品應該在生產或者進口環節徵收消費稅。

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。

第三條 納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品（以下簡稱應稅消費品），應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

(5)化妝品在生產批發零售環節要繳納增值稅和消費稅擴展閱讀：

《中華人民共和國消費稅暫行條例》第五條 消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

F. 化妝品生產企業將化妝品銷售給批發站需要交消費稅嗎

問題1：化妝品應該是在生產銷售環節納消費稅的
問題2：卷煙廠賣給批發商需要復合征稅 但要注意的是， 這里的」批發「並不代表批發環節可以理解為銷售 真正的批發環節指的是批發商又銷售給零售單位，那麼煙草批發商，要再征一道5%的從價稅。

G. 化妝品的是在生產環節還是在銷售環節繳納消費稅，商場銷售糧食白酒徵收消費稅嗎求詳細解釋

只有金銀等貴重首飾、珠寶玉石等在零售環節徵收，其他應稅產品都是在出廠環節繳納消費稅，就是說化妝品、糧食白酒都是在出廠時徵收消費稅，商場銷售時就不再徵收。

消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅,屬於流轉稅的范疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

征稅范圍

消費稅是在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再徵收的一個稅種，主要是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

現行消費稅的徵收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手錶，遊艇，木製一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，塗料等稅目，有的稅目還進一步劃分若乾子目。

(7)化妝品在生產批發零售環節要繳納增值稅和消費稅擴展閱讀

特點

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量X單位稅額

5、消費稅徵收環節具有單一性；

6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上。

H. 想生產化妝品，但是稅收問題不了解，生產化妝品要同時繳納增值稅和消

化妝品消費稅，在生產銷售、委託加工環節繳納消費稅。增值稅在生產、加工、銷售環節徵收。

所以你即交消費稅又得交增值稅。
你的客戶和客戶的客戶只需繳納增值稅。