批發零售行業小規模納稅人標准

① 批發零售業，小規模和一般納稅人的稅率

截至2019年3月13日，批發零售業，一般納稅人適用16%的增值稅稅率；小規模納稅人適用3%的增值稅徵收率。

② 小規模納稅人的標準是怎樣的

一般納稅人、小規模納稅人標准
1、定量標准——經營規模
(1)從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標准)
年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人
<50萬元，小規模納稅人
(2)從事貨物批發或零售的納稅人
年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人
<80萬元，小規模納稅人
(3)應稅服務年銷售額標准
應稅服務年銷售額標准為500萬元(不含稅銷售額)
應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。
納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務，以及應稅服務銷售額時，如何確定?
假設某商業批發企業兼營應稅服務項目，有下列情形：
批發零售年銷售額85萬元，應稅服務銷售額400萬元，由於應稅貨物達到85萬，認定為一般納稅人;
批發零售年銷售額70萬元，應稅服務銷售額505萬元，由於應稅服務年銷售額達到505萬，認定為一般納稅人;
批發零售業務年銷售額70萬元，應稅服務年銷售額450萬元，合計520萬元，雖然合計金額超過80萬及500萬標准，但由於應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬，應稅服務年銷售額未超過500萬，不應認定為一般納稅人。
2、定性標准——納稅人性質和會計核算程度
(1)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規模納稅人納稅;非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可自行選擇是否按小規模納稅人納稅。
(2)年應稅銷售額未超過標准以及新開業的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能准確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

③ 小規模納稅人的標準是什麼

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我是個體工商戶，從事食品加工及批發，現年應征增值稅銷售額達到了20萬元。那麼我是否達到了小規模納稅人的標准？

專業解答

根據我國《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條之規定，小規模納稅人的標准為:(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;(2)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

④ 小規模納稅人的納稅標準是什麼

小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

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⑤ 零售企業一般納稅人認定標准

零售企業一般納稅人認定條件:

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。標准如下:
1.從事貨物生產或者提供加工、修理修配(以下簡稱應稅勞務)的納稅人，以及從事貨物生產或提供。
2.供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的。
3.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的。
4.營改增試點企業應稅服務項目年營業額超過500萬元的。
達到以上標準的企業要向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

⑥ 小規模納稅人的認定標準是什麼

小規模納稅人的認定標準是：

1、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。

2、從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅。

3、自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規模商業企業，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規模納稅人的規定徵收增值稅。

這里的商業企業是指從事貨物批發或零售的企業、企業性單位以及從事貨物批發或零售為主，並兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業或企業性單位。

對小規模納稅人的確認，由主管稅務機關依照稅法規定的標准認定。

(6)批發零售行業小規模納稅人標准擴展閱讀：

小型微利企業所得稅優惠：

（1）教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金

《財政部、國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規定：

自2015年l月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

《財政部、國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規定：

自2016年2月1日起，將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

（2）殘疾人就業保障金

《財政部、國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)規定，為進一步加大對小微企業的扶持力度，經國務院批准，自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業，免徵殘疾人就業保障金。

《財政部關於取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第(一)項規定，自2017年4月1日起，將殘疾人就業保障金免徵范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業，調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。

（3）文化事業建設費

《財政部、國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)第七條規定，增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免徵文化事業建設費。

參考資料來源：網路-小規模納稅人

⑦ 營改增後，小規模納稅人標準是什麼

小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

現在有很多給小微企業提供的周轉經營貸款服務的平台，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。